汇算清缴年报职工教育经费填哪里(汇算清缴时职工教育经费怎么填)
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。
（3）第 3 列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。
（4）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第 2 列金额填报。
（5）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
第 7 行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
（3）第 3 列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。一般是百分之2.
（4）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 5 列“工资薪金支出的税收金额”乘以税收规定扣除率与第 1 列、第 2 列三者孰小值填报。
（5）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
第 8 行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
（3）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第 1 列及第 2 列孰小值填报。
（4）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
第 9 行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。
（3）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，
按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额、第 1 列及第 2 列三者孰小值填报。
（4）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
第 10 行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。
（3）第 3 列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
（4）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第 1 行第 5 列“工资薪金支出得税收金额”乘以税收规定扣除率与第 1 列、第 2 列三者孰小值填报。
（5）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
第 11 行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。
（2）第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。
（3）第 3 列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
（4）第 5 列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第 1 行第 5 列“工资薪金支出的税收金额”乘以税收规定扣除率与第 1 列、第 2 列三者孰小值填报。
（5）第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。
